สอบถามและขยายความเรื่อง ภาษีเงินได้รอตัดบัญชี และ ประมาณการห

[kharm]

สินทรัพย์ - หนี้สิน ภาษีเงินได้รอตัดบัญชี เท่าที่เข้าใจคือ ภาษีที่คำนวณตามกฎบัญชี ไม่เท่ากันกับ ภาษีที่คำนวณตามหลักสรรพากร ถูกมั๊ยครับ แล้วที่ว่าเกิดผลต่างด้านเวลา หรือ ผลต่างชั่วคราวนั้น มันคืออะไรครับ ช่วยยกตัวอย่างแบบง่ายๆให้ทีครับ (ไม่เคยเรียนบัญชีเลยในชีวิตนี้)

ส่วนประมาณการหนี้สินรื้อถอนและบูรณสภาพสินทรัพย์นั้นมีลักษณะแบบนี้มั๊ยครับ คือบ.ทำสัญญาเช่าที่ดิน และขอสร้างอาคารโดยมีสัญญาว่าจะรื้อถอนอาคาร หรือจะบูรณสภาพ(อาคารหรือที่ดิน)เมื่อหมดสัญญาเช่า ส่วนค่าใช้จ่ายล่วงหน้าเรื่องการรื้อถอนและบูรณสภาพดังกล่าวเขาจะประมาณการเป็นหนี้สินประมาณการไว้ ถูกต้องมั๊ยครับ
จากจุดนี้ที่สงสัยคือ หนี้ส่วนนี้มีภาระต้นทุนทางการเงิน (จ่ายดอก) ได้อย่างไรครับ และถ้าเขาตีราคามูลค่ายุติธรรมของอาคารดังกล่าวใหม่จะมีผลหรือไม่ต่อค่าใช้จ่ายที่เป็นค่าเช่า หรือหนี้สินรื้อถอนฯ มั๊ยครับ รบกวนขอตัวอย่างด้วย

ปล.ผมศึกษาด้วยตนเองครับอาจมีหลายจุดถามเยอะไปหน่อย ขอบคุณอาจารย์และผู้รู้ทุกท่านด้วยครับ

[parporn]

สินทรัพย์ - หนี้สิน ภาษีเงินได้รอตัดบัญชี เท่าที่เข้าใจคือ ภาษีที่คำนวณตามกฎบัญชี ไม่เท่ากันกับ ภาษีที่คำนวณตามหลักสรรพากร ถูกมั๊ยครับ แล้วที่ว่าเกิดผลต่างด้านเวลา หรือ ผลต่างชั่วคราวนั้น มันคืออะไรครับ ช่วยยกตัวอย่างแบบง่ายๆให้ทีครับ (ไม่เคยเรียนบัญชีเลยในชีวิตนี้)

ส่วนประมาณการหนี้สินรื้อถอนและบูรณสภาพสินทรัพย์นั้นมีลักษณะแบบนี้มั๊ยครับ คือบ.ทำสัญญาเช่าที่ดิน และขอสร้างอาคารโดยมีสัญญาว่าจะรื้อถอนอาคาร หรือจะบูรณสภาพ(อาคารหรือที่ดิน)เมื่อหมดสัญญาเช่า ส่วนค่าใช้จ่ายล่วงหน้าเรื่องการรื้อถอนและบูรณสภาพดังกล่าวเขาจะประมาณการเป็นหนี้สินประมาณการไว้ ถูกต้องมั๊ยครับ
จากจุดนี้ที่สงสัยคือ หนี้ส่วนนี้มีภาระต้นทุนทางการเงิน (จ่ายดอก) ได้อย่างไรครับ และถ้าเขาตีราคามูลค่ายุติธรรมของอาคารดังกล่าวใหม่จะมีผลหรือไม่ต่อค่าใช้จ่ายที่เป็นค่าเช่า หรือหนี้สินรื้อถอนฯ มั๊ยครับ รบกวนขอตัวอย่างด้วย

ปล.ผมศึกษาด้วยตนเองครับอาจมีหลายจุดถามเยอะไปหน่อย ขอบคุณอาจารย์และผู้รู้ทุกท่านด้วยครับ

คำถามแรก
ช่วยอ่าน "หลายบริษัทจะขาดทุน defer tax ใน q4"

คำถามที่ 2
โดยคร่าวๆ ถูกค่ะ บริษัทต้องประการรายจ่ายรายการนั้น แล้วบันทึกเพิ่มเป็นราคาทุนของสินทรัพย์ พร้อมกับบันทึกประมาณการหนี้สิน (หนี้สิน) ไปพร้อมกัน

ประมาณการหนี้สินรายการนี้ไม่มีดอกเบี้ย จึงไม่ต้องคิดดอกเบี้ย แต่เนื่องจากเป็นหนี้สินระยะยาวบริษัทจึงต้องคิดลด (หา NPV) ก่อนนำมารวมบันทึกเป็นสินทรัพย์

บริษัทต้องประเมินประมาณการหนี้สินรายการนี้ให้เหมาะสมกับสถานการณ์ตลอดเวลา และทำการเพิ่มลดหนี้สินรายการนี้ให้เหมาะสม บริษัทต้องทำอย่างนั้นไม่ว่าบริษัทจะใช้วิธีราคาทุนหรือตีราคาใหม่ให้เป็นมูลค่ายุติธรรม

ส่วนเรื่องค่าเช่า คำถามนี้อาจทำให้เรื่องการบันทึกสินทรัพย์ซับซ้อนกว่าปกติ เพราะคุณอาจถามเรื่องสัญญาเช่าการเงินที่ทำให้บริษัทต้องบันทึกสินทรัพย์สัญญาเช่าระยะยาว ถ้าเป็นอย่างนั้น คำถามต้องเจาะจงมากกว่านี้ ไม่อย่างนั้นตอบไม่ได้ค่ะ เพราะ case หลากหลาย อะไรก็เกิดขึ้นได้