ถามนักบัญฃีครับ

[wara]

ปกติเวลาบริษัทซื้อสัญญา swap ล่วงหน้า

กรณียังไม่เปิดใช้
แต่ค่าเงินบาทแข็งขึ้น
บริษัท book กำไรในงบกำไรขาดทุน เลยหรือไม่

กรณีถัดมา ถ้าเปิดใช้แค่บางส่วน (คือทำ swap มากกว่าส่วนที่ expose)
บริษัทรับรู้กำไรขาดทุน ทั้งส่วนที่ swap หรือ ส่วนที่ใช้จริง

ขอบคุณครับ

[krisy]

อืม ซื้อสัญญาไว้ แต่ผิดคาด ก็ไปรับรู้ขาดทุนตอนถึง due แต่ถ้าระยะเวลาเจอปิดงบไตรมาสพอดี ก็จะรับรู้ขาดทุนไปตาม fair value ที่ธนาคารจะส่งมาบอก เป็น unrealized loss

เราไม่แน่ใจว่าธนาคารให้เปิด swap เกินที่ต้องใช้หรือเปล่า แต่เคยเห็นแค่ครั้งเดียวใน forward contract ตอนนั้นรู้สึกว่า จะรับรู้ขาดทุนจากทั้งสัญญานะคะ ไม่ใช่ยอดที่เกิดจริง เหตุผลน่าจะมาจากการที่เราไปสัญญาจะซื้อขายแล้วที่เท่านั้นเท่านี้ เพราะงั้นก็ต้องรับขาดทุนเต็มๆจากสัญญา

[wara]

ยังไม่ค่อยเข้าใจครับ
เป็นอย่างนี้หรือเปล่าครับ
สมมุติว่า บริษัทส่งออกเป็นหลัก
มี ส่วนที่ expose ในไตรมาส 1 =  x บาท

แต่บริษัท swap 2 x (เผื่อไตรมาส 2)

ค่าเงินแข็งขึ้น 1 บาท
ถ้าอย่างทีคุณ krisy อธิบายแปลว่า บริษัทจะต้องรับรู้กำไรจากอัตราแลกเปลี่ยน 2x บาท

อย่างนี้มันไม่รับรุ้เกินจริงหรอครับ เพราะส่วนที่ expose มี แค่ x บาท

[krisy]

ก็ถ้าซื้อสัญญาที่ USD 100 ที่ 31 บาท ตอนไตรมาส 1 ต้องการ 60 และไตรมาส 2 คิดว่าต้องการอีก 40 ก็เป็น USD 100 พอดีในวันครบสัญญา

สำหรับไตรมาส 1 เราซื้อไว้ 100 แต่ยังไม่ได้ใช้ ถ้าราคาตลาดอยู่ 32 บาทตอนสิ้นไตรมาส เราจะขาดทุน 1 บาท ก็ต้องบันทึกขาดทุน 100 บาทในบัญชีค่ะ ส่วน USD 60 ของไตรมาสหนึ่ง ก็ไม่ต้องทำอะไร เพราะรายการจะไปเกิดไตรมาส 2 แต่ผู้สอบจะปรับรายการ USD60 นี้ด้วย BOT rate วันที่ 31 มีนาเพื่อแสดงงบ (เพราะกฎบังคับให้ต้องปรับค่ะ)  

ที่เราต้องคิดที่ USD100 เพราะรายการนี้เป็นรายการระหว่างเรากับธนาคารเป็นเครื่องมือทางการเงินแบบหนึ่งแม้ว่ารายการจะยังไม่เกิด แต่รายการ USD60 เป็นรายการระหว่างเรากะคู่ค้า คนละ party กันค่ะ

แต่ปกติไม่มีใครเค้าซื้อกันแบบนี้ค่ะ เราก็ยังไม่เคยเห็นซื้อล่วงหน้าเป็นไตรมาสเลย ถ้าที่เคยผ่านตาก็ล่วงหน้าเดือนเดียวเอง และก็จะซื้อที่ USD 60 ด้วย ที่สำคัญธนาคารก็ไม่น่าจะขายด้วยนะคะ เพราะ rate มันผันผวนมาก เสี่ยงสูง

รอผู้ที่เคยทำสัญญาแบบนี้มาช่วงด้วยก็ดีค่ะ
ปล. อยากอธิบายให้กระจ่างกว่านี้ แต่ก็กลัวไม่รู้เรื่อง ต้องไปอ่านมาตรฐานบัญชีสำหรับการลงรายการสัญญาแลกเปลี่ยนเงินตราด้วยจ้า จะแจ่มขึ้น

[wara]

ขอบคุณครับ คุณ krisy

ว่าแต่ BOT rate ที่แปลเป็นไทยว่าอะไรครับ

แล้ว ปรับรายการ USD60 นี้ด้วย BOT rate วันที่ 31 มีนาเพื่อแสดงงบ  เค้าจะลงงบว่ายังไงครับ

ขอบคุณล่วงหน้าอีกครั้ง

[krisy]

bank of thailand ค่ะ ก็อัตราแลกเปลี่ยนที่ประกาศโดยธนาคารแห่งประเทศไทยที่ประกาศกันทุกวันค่ะ

การลงบัญชีก็ลงเป็นกำไรขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยนที่ยังไม่เกิดขึ้นจริง ในงบกำไรขาดทุนค่ะ

[wara]

ขออภัยอีกทีครับ
book 60 usd ไว้ที่กำไรขาดทุนทียังไม่เกิดขึ้นจริง
แล้ว book อีก 40 usd ไว้ที่ไหนอะครับ

[krisy]

ก็ USD 40 ยังไม่เกิดไงค่ะ มันไปเกิดไตรมาส 2 แต่เรากำลังส่งงบของไตรมาส 1

[ก้อนหิน]

เข้ามาอ่านความเห็นพี่ คริสตี้ ชุง ครับ เือื้อเฟื้อจริงๆ ขอบคุณครับ

[wara]

ยังงงอีกนิดครับ

ที่แรกบอกว่า ต้องรับรู้ขาดทุน 100 บาท ????? (เงินอ่อนลง 1 บาท)

จาก 100 usd

มันลงคนละบัญชีกันหรอครับ

[krisy]

ตกลงไว้ที่ราคา 31 บาทถูกไหมค่ะ พอสิ้นไตรมาส 1 เงินแข็งขึ้น 1 บาท เราซื้อไว้ USD 100 ทำให้เกิดขาดทุนขึ้น 100 บาท

ถ้าถามว่าบัญชีชื่อเดียวกันไหม ชื่อเดียวกันคะ ก็ขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยน แต่คงไม่สามารถทราบได้ว่าเป็นเท่าไหร่บ้างในบัญชีนั้นนะคะ เพราะจะมีแต่ผู้สอบกับกิจการเท่านั้นที่ทราบในไส้ค่ะ

เราว่าคุณ wara กังวลอะไรอยู่หรือเปล่าค่ะ เพราะเห็นไปถามที่กระทู้พี่ลูกอิสานด้วย จากหมายเหตุที่ copy มาแปะในกระทู้นั้น เค้าเขียนไว้ชัดเจนเลยนะคะ ว่าทำสัญญาสำหรับยอดคงค้าง ณ สิ้นงวด ก็คือ ทำไว้แค่ USD 60 เท่านั้นค่ะจากโจทย์ที่เราตั้ง เพราะไม่มีใครซื้อขายล่วงหน้านานขนาดนั้นค่ะ

[ก้อนหิน]

ผมเดาว่าเป็น case KCE หรือ BAT-3K นี่แหละครับ ถ้าพี่ คริสตี้ ชุง พอมีเวลา จะแกะงบให้ดูเป็นวิทยาทานจะเจ๋งมากเลยครับผม